Налоговые уведомления — 2026 года: что изменилось и как не пропустить сроки

Интервью заместителя руководителя УФНС России по Смоленской области Светланы Александровны Тихоновой о порядке исполнения налоговых уведомлений в 2026 году

Светлана Александровна, налоговые органы провели массовую рассылку налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налогов за 2025 год. Что представляет собой налоговое уведомление и какие сведения в нем содержатся?

Налоговое уведомление — это официальный документ, который содержит сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Налоговые уведомления направлены гражданам, владевшим в 2025 году налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ.

В налоговых уведомлениях произошел ряд нововведений. Одно из главных изменений касается порядка расчета и визуализации сумм НДФЛ.

НДФЛ включается в налоговое уведомление, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

- получен доход в виде  процентов по вкладам и остаткам  на счетах в российских банках;

- получен доход, с которого  налоговый агент не удержал  НДФЛ;

- общая сумма НДФЛ, рассчитанная  налоговым органом, превышает сумму  налога, исчисленную налоговыми  агентами и налогоплательщиком  с его доходов;

- получен доход в виде  выигрышей в казино или залах  игровых автоматов.

Что изменилось в структуре расчета налога на доходы физических лиц?

Введен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице. Налоговая база определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. В уведомлении они сгруппированы по четырем группам доходов.

Первая группа – это доходы, которые облагаются по ставкам 13/15/18/20/22%. К ним относятся доходы от выполнения трудовых обязанностей, аренды, предпринимательской деятельности и другие.

Вторая группа (13/15%) – дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам.

В третьей группе (13/15%) отражены доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах, а также доходы участников СВО.

В четвертую группу (9/15/30/35%) входят все остальные доходы, которые не подпадают под перечисленные выше условия. Например, доходы нерезидентов.

Такая структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода.

Кроме того, перечень оснований для расчета НДФЛ дополнен следующими случаями:

- стандартный вычет предоставлен  одним или несколькими налоговыми  агентами в большем размере, чем  предусмотрено Налоговым кодексом  Российской Федерации;

- по закрытым инвестиционным  счетам вычет на долгосрочные  сбережения превышает 30 млн рублей;

- суммарный инвестиционный  вычет и вычет на долгосрочные  сбережения превышают 400 тыс. рублей;

- разница между выплатами  и взносами по договорам долгосрочных  сбережений или договорам страхования  жизни превышает 30 млн рублей.

По сравнению с предыдущим налоговым периодом законодательство претерпело ряд существенных изменений, направленных на усиление мер социальной поддержки и уменьшение налоговой нагрузки. Какие главные изменения произошли в налогообложении имущества физических лиц за 2025 год?

В части имущественных налогов также произошли изменения. Так, в уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному объекту каждого вида — квартире, дому, гаражу.

При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

По налогу на имущество сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение сделано для объектов торгово-офисного назначения, а также объектов, по которым произошло изменение характеристик в течение налогового периода.

Многие налогоплательщики замечают, что сумма налога в этом году отличается от суммы за предыдущий год. С чем это может быть связано?

Причины могут быть различными и зависят от вида налога и конкретной ситуации. По транспортному налогу сумма может измениться вследствие корректировки региональных льгот, применения повышающего коэффициента к отдельным дорогостоящим автомобилям или поступления уточненных сведений о транспортном средстве.

По земельному налогу причиной может стать изменение кадастровой стоимости участка, его площади, категории земель или вида разрешенного использования, а также изменение муниципальных льгот.

По налогу на имущество физических лиц на размер начислений могут повлиять изменение налоговых ставок, прекращение действия льготы и уточнение характеристик объекта недвижимости (например: кадастровой стоимости).

Что делать, если налогоплательщик обнаружил, что в налоговом уведомлении не учтена положенная ему льгота?

Прежде всего, необходимо проверить разделы уведомления, содержащие сведения о налоговых льготах и налоговых вычетах. Затем следует убедиться, что гражданин относится к категории лиц, имеющих право на соответствующую льготу, и что она распространяется на конкретный объект налогообложения. Если льгота не применена, необходимо подать заявление о ее предоставлении. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, направив заявление по почте, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или воспользовавшись услугами МФЦ. Информацию о конкретных ставках и дополнительных муниципальных льготах можно уточнить через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.

Как поступить, если в уведомлении указаны неверные сведения о недвижимости, транспортном средстве или периоде владения ими?

В таком случае необходимо обратиться в налоговый орган для проверки и уточнения информации. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, лично в любой налоговой инспекции, по почте или посредством интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Важно сообщить, какие именно сведения вызывают сомнения: например, неверная площадь недвижимости, ошибочный адрес, неправильный период владения или информация об объекте, который уже не принадлежит налогоплательщику.

Налоговый орган проверит представленные сведения и при необходимости направит запросы в уполномоченные органы. Если будут установлены основания для перерасчета, налоговая инспекция пересмотрит начисления и сформирует новое налоговое уведомление. Как правило, на это отводится до 30 дней, а в исключительных случаях срок может быть продлен еще не более чем на 30 дней.

Что необходимо сделать налогоплательщику, если он не получил налоговое уведомление?

Отсутствие бумажного письма не всегда означает, что налоговое уведомление не сформировано. Оно может быть размещено в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или на ЕПГУ.

Кроме того, уведомление на бумажном носителе, как правило, не направляется заказным письмом, если гражданин пользуется соответствующим электронным сервисом, имеет льготу, полностью освобождающую его от уплаты налога, либо общая сумма начисленных налогов составляет менее 300 рублей, за предусмотренными законом исключениями.  Если до 1 ноября уведомление не получено, а основания для отсутствия начислений неизвестны, рекомендуется обратиться в налоговый орган или направить запрос через электронные сервисы ФНС России.

Также напоминаю: если гражданин владеет недвижимостью или транспортным средством, но никогда не получал по ним налоговых уведомлений и не заявлял льготы, полностью освобождающие от уплаты налога, в установленных законом случаях он обязан сообщить о наличии таких объектов в налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).

Какие возможности появились у пользователей Единого портала государственных и муниципальных услуг для получения налоговых уведомлений в 2026 году?

С 1 августа 2026 года действует новый порядок направления налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет ЕПГУ для граждан, зарегистрированных в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).  Основной объем налоговых уведомлений направлен в электронном виде, за исключением предусмотренных законодательством случаев, в частности когда гражданин подал уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ и впоследствии не направлял уведомление о необходимости возобновления такого способа получения документов. Пользователи портала могут ознакомиться с начислениями и оплатить налоги онлайн в личном кабинете. Это позволяет своевременно получать информацию о налоговых обязательствах и уплачивать налоги без посещения налогового органа.

Светлана Александровна, какое главное напоминание вы хотели бы адресовать налогоплательщикам в связи с исполнением налоговых уведомлений в 2026 году?

Прежде всего, призываю всех налогоплательщиков своевременно проверить полученные уведомления, убедиться в правильности сведений об объектах имущества и примененных льготах, а также не забыть об установленном сроке уплаты.

Крайний срок исполнения обязательств по налоговому уведомлению за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Если в уведомлении обнаружены ошибки или не учтены положенные льготы, не следует откладывать обращение в налоговый орган.

Своевременное исполнение налоговых обязательств и внимательное отношение к налоговым уведомлениям помогут гражданам избежать задолженности и дополнительных расходов, связанных с несвоевременной уплатой налогов.