Что грозит за незаконное предпринимательство: штрафы и риски

Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. 

 Что такое предпринимательство

Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).

Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.

Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность. Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.

Цель деятельности — получение прибыли. Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством. Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.

Деятельность — систематическая. Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют. А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и занимаетесь реализацией даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.

Как наказывают за нелегальный бизнес

ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.

В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:

• предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
• предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
• осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.

Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».

Как в 2024 году изменился состав незаконного предпринимательства

Федеральный закон от 06.04.2024 № 79-ФЗ повысил пороговые значения по суммам, учитываемым при привлечении к уголовной ответственности.

В части ведения предпринимательской деятельности без регистрации, лицензии или аккредитации:

• Повышен порог ущерба для наступления уголовной ответственности: если ранее он составлял 2,25 млн руб., то теперь 3,5 млн руб.
• Исключена возможность уголовного преследования в случаях непричинения ущерба. Преступления не будет, причем независимо от суммы дохода, извлеченного за время ведения незаконной деятельности. Ранее ст. 171 УК РФ предусматривала возможность возбуждения уголовного дела, если незаконное предпринимательство принесло доход более 2,25 млн руб.

Виды наказаний за незаконное предпринимательство

         Есть несколько видов уголовного наказания: штраф до 300 000 руб., 480 часов обязательных работ или арест на срок до 6 месяцев. Преступление в составе организованной группы наказывается тяжелее: штраф от 100 000 руб. до 500 000 руб., работы на срок до 5 лет или лишение свободы на срок 5 лет и штраф до 800 000 руб.

Как правило, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ:

• Штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 3,5 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы.
• Штраф от 2 000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 3,5 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.

Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Конкретная сумма зависит от решения суда.

Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10% от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.